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전표 편집하기
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| 28번째 줄: | 28번째 줄: | ||
== 전표의 실무처리 == | == 전표의 실무처리 == | ||
* '''회계처리의 원칙''' | * '''회계처리의 원칙''' | ||
| − | + | * 거래의 실무처리 : 모든 거래는 전표와 증빙서류에 의하여 처리해야 한다. | |
| − | + | * 장표의 제정 : 장표는 회사소정의 서식과 규격에 의한다. | |
| − | + | * 계정과목 : 계정과목은 손익계산서계정과 대차대조표계정으로 구분하고, 중요성의 원칙에 따라 설정하여 명료성, 계속성, 비교성이 유지되어야 한다. 대차대조표 계정과목의 신설, 폐지, 배열은 경리담당 부서장이 결정하여 사장의 승인을 얻어야 한다. 계정과목은 회계연도 중에는 특별한 경우를 제외하고는 개정할 수 없다. | |
* 일계표의 작성 : 매일 회계 거래를 종료한 후에는 전표에 의하여 일계표를 작성하여야 한다. 매월 말일에는 총계정원장에 의하여 1개월 동안의 거래를 집계하는 예산실적대비표를 작성해야 한다. | * 일계표의 작성 : 매일 회계 거래를 종료한 후에는 전표에 의하여 일계표를 작성하여야 한다. 매월 말일에는 총계정원장에 의하여 1개월 동안의 거래를 집계하는 예산실적대비표를 작성해야 한다. | ||
| − | + | * 금전의 출납 : 금전의 출납은 담당 책임자의 날인이 있는 전표에 의하여 출납담당자가 이를 행해야 한다. 출납담당자는 금전 출납 시에 수납인 또는 지급인을 전표에 날인해야 한다. 금전을 출납하였을 때에는 금전출납장에 기재하고 매일의 금전입출금을 일계표의 금전 입출금액 및 잔액과 대조하여 그 과부족 여부를 확인해야 한다. | |
| − | + | * 금전 지급의 원칙 : 금전의 지급은 거래 발생부서의 지출결의서와 지급처의 세금계산서, 입금표 등의 증빙서류에 따라 지급전표에 의하여 지급하도록 한다. 현금의 지급은 원칙적으로 출납창구를 통하여야 하며 지급전표에 담당 책임자의 날인이 없으면 이를 취급하지 못한다. | |
* '''전표의 처리''' | * '''전표의 처리''' | ||
| − | + | * 거래의 기록 : 회사의 모든 거래는 전표에 의하여 기표하고, 회계장부는 전표를 기초로 작성한다. | |
| − | + | * 전표의 선택 : 전표의 서식은 법령 및 기타 승인된 것을 사용한다. | |
| − | + | * 거래에 대한 증빙서류 : 회계전표에는 거래의 정당성, 계산의 정확을 증명하는 영수증, 계산서 등의 증빙서류를 첨부하여야 한다. 회계담당자와 책임자는 필요하다고 인정되는 경우에 지급 상대방에게 전표에 대한 관련 부속서류의 제출을 요구할 수 있다. | |
| − | + | * 지급 거절 및 관련 서류의 반송 : 회계담당자와 책임자는 증빙서류가 허위이거나 처리할 수 없는 경우에는 지급 거절 또는 지급 대상자에게 관련 서류를 반송할 수 있다. | |
| − | + | * 전표 작성의 기준 : 전표에는 계정과목을 표시하여야 하나 증빙서류로 전표를 갈음할 때는 증빙서류의 제목으로 보아 쉽게 판단할 수 있을 때는 계정과목을 표시하지 아니할 수 있다. 한 장의 전표는 한 계정과목에 대해서만 기표하여야 한다. | |
| − | + | * 취급자의 날인 : 전표에는 기표자, 기장자, 책임자, 수납 또는 지급자, 출납책임자 기타 관계자가 각각 날인해야 한다. | |
| − | + | * 전표 금액의 정정 : 전표 금액은 이를 정정하지 못한다. | |
| − | + | * 전표의 보관 : 전표는 그 보관자를 정하여 일자순으로 보관 정리하며 보관자는 보관의 책임을 갖는다. | |
| − | + | * 전표의 대용 : 전표의 기능이 인정되는 증빙서류는 전표로 대용할 수 있다. | |
| − | + | * 감사 : 전표는 감사규정에 정한 바에 따라 감사한다.<ref name="예스폼 서식사전"></ref> | |
== 전표 작성팁 == | == 전표 작성팁 == | ||
